個稅匯算清繳熱點問題全面解析
2019-12-16 16:19:10
今天和萬事惠小編一起來了解下個稅匯算清繳熱點問題全面解析,，僅供參考,！
1.個稅匯算清繳的對象是？
新稅制實施后,，居民個人需結合稅制變化,，對綜合所得實行按年計稅。為促進納稅人盡快適應新稅制要求,，遵從稅法規(guī)定,，稅務機關改變日常工薪所得扣繳方法,，實行累計預扣法，盡可能使人數(shù)占比較大的單一工薪納稅人日常預繳稅款與年度應納稅款一致,，免予辦理年度匯算清繳,。同時，對有多處收入,、年度中間享受扣除不充分等很難在預扣環(huán)節(jié)精準扣繳稅款的,，稅法規(guī)定需辦理匯算清繳，具體包括：
一是納稅人在一個納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所得,，且綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除后的余額超過6萬元的,。主要原因：對個人取得兩處以上綜合所得且合計超過6萬元的，日常沒有合并預扣預繳機制,，難以做到預扣稅款與匯算清繳稅款一致,，需要匯算清繳。
二是取得勞務報酬所得,、稿酬所得,、特許權使用費所得中的一項或者多項所得，且四項綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除后的余額超過6萬元的,。主要原因：上述三項綜合所得的收入來源分散,，收入不穩(wěn)定，可能存在多個扣繳義務人,，難以做到預扣稅款與匯算清繳稅款一致,，需要匯算清繳。
三是納稅人在一個納稅年度內,，預扣預繳的稅額低于依法計算出的應納稅額,。
四是納稅人申請退稅的。申請退稅是納稅人的合法權益,，如納稅人年度預繳稅款高于應納稅款的,，可以申請退稅。
2.個稅匯算清繳的時間是,？
需要辦理匯算清繳的納稅人,，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職,、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。
3.在哪里辦個稅匯算清繳,？
①需要辦理匯算清繳的納稅人,，可以向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,。
②如果納稅人有兩處以上任職,、受雇單位的,，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,。
③如果納稅人沒有任職,、受雇單位的，向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報,。
4.個稅匯算清繳需要報送哪些資料,？
需要匯算清繳的納稅人不僅需要向稅務機關報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。而且應當準備與收入,、專項扣除、專項附加扣除,、依法確定的其他扣除,、捐贈、享受稅收優(yōu)惠等相關的資料,并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏汀?/span>
5.可以通過哪些方式進行個稅匯算清繳,？
納稅人可以自行通過網(wǎng)絡,、郵寄等方式向稅務機關辦理，也可以直接到辦稅服務廳辦理,。在納稅人自愿的基礎上,，也可以委托扣繳義務人或者涉稅專業(yè)服務機構或個人辦理匯算清繳。
6.個稅匯算清繳退稅如何辦理,？
納稅人申請退稅,，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫,。
7.國務院常務會議最新提出關于個稅匯算清繳的規(guī)定是什么,？
11月20日，國務院常務會議提出,，暫定兩年內對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補稅金額較低的納稅人,，免除匯算清繳義務。專家表示,，此舉將進一步切實減輕納稅人特別是中低收入群體負擔,。
8.居民個人的綜合所得應納稅額如何算稅？
居民個人的綜合所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
其中：應納稅所得額=收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除
收入額=工資薪金所得+勞務報酬所得×（1-20%）+稿酬所得×（1-20%）×70%+特許權使用費所得×（1-20%）
專項扣除,，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等,；
專項附加扣除,，包括子女教育、繼續(xù)教育,、大病醫(yī)療,、住房貸款利息或者住房租金,、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍,、標準和實施步驟由國務院確定,，并報全國人民代表大會常務委員會備案。
其他扣除,，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金,、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險,、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。
另：當年要補繳或者退稅額=年度應納稅額-年中綜合所得已申報預繳的稅款,。
9.無住所居民個人取得綜合所得,，如何計算繳稅？
無住所居民個人取得綜合所得,，年度終了后,，應將年度工資薪金收入額、勞務報酬收入額,、稿酬收入額,、特許權使用費收入額匯總，計算繳納個人所得稅,。需要辦理匯算清繳的,，依法辦理匯算清繳。
無住所居民個人在計算綜合所得收入額時,，可以享受專項附加扣除,。其中，無住所居民個人為外籍個人的,，2022年1月1日前計算工資薪金收入額時,，可以選擇享受住房補貼、子女教育費,、語言訓練費等八項津補貼優(yōu)惠政策,，也可以選擇享受專項附加扣除政策，但二者不可同時享受,。
居民個人的綜合所得,，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,，為應納稅所得額,。
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