深圳外貿(mào)出口退稅流程了解一下-萬事惠
2019-12-12 14:45:21
今天和萬事惠小編一起來了解下深圳外貿(mào)出口退稅流程，僅供參考,！
1,、為什么會有出口退稅呢？
國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn),、流通環(huán)節(jié)實際承擔的增值稅,、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業(yè),，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。
因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關稅,，所以我們出口的時候稅負要為0,，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭,。
2,、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程,，而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些,，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退的,，比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人,，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的,，就是那些禁止出口的產(chǎn)品,。
3,、業(yè)務流程
一、獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權與海關進出口權后,，需要出口退（免）稅備案；
（出口退稅備案表）
二,、取得報關單、收匯等憑證,、勾選確認發(fā)票,，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報；
當取得出口退稅報關單與進項發(fā)票并收匯后,，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)（出口明細表,、進貨明細表,、匯總申報表,、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包）
三,、稅務機關審核后,，取得退稅款。
四、會計賬務處理
五,、來到最后一部分,，就是入賬了
（1）采購貨物時（有專票）
借：庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
（2）出口貨物收入，根據(jù)FOB價核算
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
*出口免銷項稅,，不計提銷項稅,。
（3）結轉成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
（4）出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉到成本去,。
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
（5）計提出口退稅款,，根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會【2016】22號)增設“應收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回及實際收到的增值稅,、消費稅等,，替代原來的“其他應收款——應收出口退稅款”科目。
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（6）收到出口退稅
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款
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