剛剛公布報(bào)稅流程的老板會(huì)發(fā)現(xiàn)的。
2021-11-03 10:21:37
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，收款后30日內(nèi)辦理登記,，當(dāng)月建賬。企業(yè)必須配備會(huì)計(jì),，根據(jù)原始票據(jù)憑證,，為企業(yè)服務(wù)。所以無論是大公司還是小公司,，甚至是個(gè)體戶,，注冊成功后記賬報(bào)稅都是規(guī)矩。對于剛創(chuàng)業(yè)的老板來說,，當(dāng)然有很多事情要忙,，他自己記賬報(bào)稅是不可能的，所以大部分都會(huì)聘請會(huì)計(jì)師或者找報(bào)稅公司做賬,，但這并不代表他可以做一個(gè)甩手掌柜,。至少，他必須知道什么是會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)單,，一般流程是什么,。什么時(shí)候做什么事一定要搞清楚，不然你就不知道自己是不是被困住了,。接下來的記賬報(bào)稅流程,，可以快速讓你知道什么時(shí)候該做什么不該做。
一,、記賬的一般流程如下:
取得原始憑證→編制會(huì)計(jì)憑證→根據(jù)編制好的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬→月末匯總科目→登記總賬→核對總賬,、明細(xì)賬→編制會(huì)計(jì)報(bào)表→納稅申報(bào)→申報(bào)完成后打印申報(bào)表備案。那么,，具體怎么做呢,？需要注意什么？一起往下看,！
1.填寫記賬憑證,。
第一件事是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證。這個(gè)沒什么好說的,，只要遵循“有貸必有貸,，貸必平等”的原則就行了。每次發(fā)生都可以做筆記,，也可以月底完成記賬,。
2.銀行對賬單。
企業(yè)應(yīng)至少每月與銀行核對一次賬面余額,。書中規(guī)定我們應(yīng)該在月底檢查,，但我會(huì)在這里告訴你。現(xiàn)實(shí)中很多情況下,，業(yè)務(wù)會(huì)發(fā)生在月末的最后一天,，所以銀行對賬單當(dāng)天甚至第二天都無法及時(shí)打出來，所以最好在月初的時(shí)候到銀行打印對賬單,，然后核對,。
檢查現(xiàn)金和銀行存款的詳細(xì)信息。貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn),。因此,，企業(yè)每個(gè)月都要認(rèn)真核對每筆貨款的進(jìn)出口記錄。打印出銀行對賬單,，與企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對,，不符及時(shí)處理。在準(zhǔn)備銀行對帳單的情況下,，確保銀行帳戶的準(zhǔn)確性,。
3.準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表。
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括四種報(bào)表,，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。但是,，利潤分配表只需要在年底編制,，因?yàn)橹挥性谀甑灼髽I(yè)才會(huì)分配利潤。
4.計(jì)算稅收和納稅申報(bào)單,。
以前的工作基本都是為納稅申報(bào)做準(zhǔn)備,，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)只能在納稅申報(bào)后對企業(yè)征稅,。但是，傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表,，并不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的依據(jù),。企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的稅種不同，填寫并申報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表,。
5.灌裝訂單,。
(2)根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。
(3)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬,。
(4)根據(jù)記賬憑證匯總,，編制科目匯總表。
(5)根據(jù)賬戶匯總表登記總賬,。
(6)期末根據(jù)總賬,、明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表,。
6.開發(fā)票,。
仔細(xì)核對開票信息，如公司名稱,、稅號(hào),、銀行賬號(hào)、商品名稱,、單價(jià),、數(shù)量、總金額,、稅額等,。，確保信息核對正確,，發(fā)票打印認(rèn)真,，無串號(hào)、模糊或涂改現(xiàn)象,。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月20日前后開始核實(shí)當(dāng)月發(fā)票稅額,，盡快完成應(yīng)開票業(yè)務(wù)。所以,，如果企業(yè)需要對方給其開具發(fā)票,，就要盡快聯(lián)系，不要等到月底再和對方協(xié)商,。此外,，當(dāng)月開具的發(fā)票記錄在當(dāng)月。
7.認(rèn)證發(fā)票(或在線檢查)。
只有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證審核或者網(wǎng)上查過,，才能進(jìn)行抵扣,，也就是我們通常所說的認(rèn)證。目前,，專用發(fā)票的認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上核對進(jìn)行自認(rèn)證,，單位內(nèi)未通過自認(rèn)證的應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)證。提前和賣家溝通好,，早點(diǎn)郵寄兩份專用發(fā)票,。月底事情多,，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)容易出現(xiàn)故障。因此,，如果你不能被認(rèn)證,，產(chǎn)生的稅收金額將不值得損失。因此,，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證,，以確定當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)企業(yè)每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí),，通常不會(huì)在一個(gè)月內(nèi)對所有發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,，而是有選擇地對部分發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。發(fā)票應(yīng)在填寫之日起360天內(nèi)得到認(rèn)證,。
8,、結(jié)賬、裝訂書籍,。
月末結(jié)賬前注意提取折舊,。如果新企業(yè)的開辦費(fèi)全部轉(zhuǎn)入第一個(gè)月的費(fèi)用。折舊分錄是借用管理費(fèi)用或制造費(fèi)用的累計(jì)折舊,。折舊額按固定資產(chǎn)原值,、凈值和使用年限計(jì)算。
注意:
(1)月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)(網(wǎng)上核對可在申報(bào)前完成),；月稅(銷項(xiàng)稅),。
(3)現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”支取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能支取現(xiàn)金,，除非有特殊情況,。
二、會(huì)計(jì)和稅務(wù)備案流程錯(cuò)誤示范:
1.商品以“預(yù)收賬款”的形式銷售時(shí),，產(chǎn)品(商品)發(fā)出時(shí)銷售收入未按時(shí)轉(zhuǎn)移,，長期掛賬，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅。
2.“其他業(yè)務(wù)收入”不計(jì)入原材料調(diào)撥和賬戶減員,，或者“應(yīng)付賬款”是直接減員,，不含“銷項(xiàng)稅額”。
3.銷售收入不計(jì)入價(jià)外收入,，不計(jì)入銷項(xiàng)稅,。比如代收代付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后,，都會(huì)增加銀行存款來抵消財(cái)務(wù)費(fèi)用,。
4.返利銷售。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,，營銷方式是多變的,。返利銷售是商家以低于市場價(jià)的價(jià)格經(jīng)營產(chǎn)品，以此來補(bǔ)償廠商占領(lǐng)市場的利益,。主要有兩種形式:一種是商家向廠家銷售一定數(shù)量的產(chǎn)品并按時(shí)付款,，廠家按一定比例返還現(xiàn)金；另一種是退回貨物,、產(chǎn)品或配件,。商家收到這些現(xiàn)金和實(shí)物后，現(xiàn)金不會(huì)入賬,，也不會(huì)計(jì)算為價(jià)外收入,，更不會(huì)“轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅”，從而形成賬外操作,。
5.銷售視同銷售,，收入不予入賬。對原材料,、成品等有長期投資的企業(yè),。、產(chǎn)品(商品)贈(zèng)品或樣品用于展覽的,，不視為銷售收入,，不記銷項(xiàng)稅額。
6.采購貨物時(shí),，行業(yè)沒有檢驗(yàn)員的倉庫,，或者用出庫單代替入庫單申報(bào)抵扣。如果業(yè)務(wù)未能足額支付,，會(huì)自查扣款,，或者先虛開大額現(xiàn)金收據(jù)，再要求對方以坐支現(xiàn)金的形式開具現(xiàn)金收據(jù)進(jìn)行扣款,。沒有大量的外部轉(zhuǎn)賬取證,，很難找出這些業(yè)務(wù),。
7.對單位在建工程或福利費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目，不轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅,。
8.流動(dòng)資產(chǎn)損失經(jīng)稅務(wù)核定后直接記為營業(yè)外支出,，涉及增值稅的部分不得轉(zhuǎn)出作為進(jìn)項(xiàng)稅。
以上是剛剛發(fā)布萬世匯編制的記賬報(bào)稅流程的老板,。如有其他問題,，請免費(fèi)咨詢?nèi)f世匯。萬世匯在深圳可以為您提供專業(yè)的記賬報(bào)稅和高效的一站式服務(wù),。如需記賬報(bào)稅,、落戶前海公司、注冊商標(biāo),、申請,、轉(zhuǎn)讓公司或有其他工商稅務(wù)疑難雜癥，請咨詢?nèi)f世匯,。
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